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2015
02-04

2015年自考《财务管理》复习资料第四章

2015年自考《财务管理》复习资料第四章

2、流动资金管理的意义:
①加强流动资金管理,可以加速流动资金周转,减少流动资金占用,促进企业生产经营的发展。
②加强流动资金管理,有利于促进企业加强经济核算,提高生产经营管理水平。
3、流动资金管理的要求:
①既要保证生产经营需要,又要节约、合理使用资金。
②管资金的要关资产,管资产的要管资金,资金管理和资产管理相结合。
③保证资金使用和物资运动相结合,坚持钱货两清,遵守结算纪律。
④流动资金只能用于生产经营周转的需要,不能用于基本建设和其他开支。
4、现金管理的要求:
①钱账分管、会计、出纳分开。
②建立现金交接手续,坚持查库制度。
③遵守规定的现金使用范围。
④遵守库存现金限额。
⑤严格现金存取手续,不得坐支现金。
5、现金的使用范围:
①支付给职工的工资、津贴。
②支付给个人的劳务报酬。
③根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点以下的小额收支。
⑧银行确定需要支付现金的其他支出。
6、应收账款的功能:
①增加产品销售的功能。
②减少产成品存货的功能。
7、信用政策的含义:是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。
信用政策的内容构成:
①信用标准。
②信用期限。
③现金折扣。
④收账政策。
8、应收账款的日常管理包括的内容:
①调查客户信用状况。
②评估客户信用状况。
③催收应收账款。
④预计坏账损失,计提坏账准备金。
9、存货的含义:是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货的功能:
①储存必要的原材料,可以保证生产正常进行。
②储备必要的在产品,有利于组织均衡、成套性的生产。
③储备必要的产成品,有利于产品销售。
10、管好存货的意义:
①对存货进行管理,可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。
②只有通过存货管理,才能实现存货效益最大化。
③存货管理不仅有利于提高企业的经济效益,而且有利于整个国民经济的稳定和发展。
11、存货成本包括:
①采购成本。
②订货成本。
③储存成本。
12、核定存货资金定额的要求:
①保证生产经营的合理需求,节约使用流动资金。
②存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。
③要有科学的计算根据,采用合理的计算方法。
④核定存货资金定额工作还应当实行统一领导、分级管理的原则,采取群众路线的方法。
13、实行存货归口分级管理主要的作用:
①有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性,把存货管理同生产经营管理结合起来重庆自考网
②有利于财务部门面向生产,深入实际,调查研究,总结经验,把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来,使企业整个流动资金管理水平不断提高。
14、各项材料资金管理,主要应从以下几方面进行:
①制定采购计划,搞好供需平衡,安排采购资金。
②确定最佳采购批量。
③对企业全部材料实行分类管理。
2015年自考《财务管理》复习资料第四章

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作者:重庆自考网