重庆自考网 > 复习指导 > 2015年自考质量管理学考点复习资料(八)
2014
12-05

2015年自考质量管理学考点复习资料(八)

2015年自考质量管理学考点复习资料(八)
一、 外币业务管理概述:
1、 外汇与企业外币业务:⑴外汇的概念与分类:概念:是“国际汇兑”的简称,有动态和静态两种含义。动态含
义是指把一个国家的货币兑换成另一个国家的货币的交易
行为,是一种借助于国际结算工具来清偿国际间债权债务
关系的经营活动;静态含义是指以外国货币表示的用于国
际结算的支付手段,这种手段包括外国货币和以外币表示
的信用工具或有价证券。
分类:①外国货币;
②外国有价证券;
③外币支付凭证;
④其他外汇资金。
⑵企业外币业务:是指不同外币的折算以及用计账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算和计价业务。
① 与境外企业进行了用外币标价的交易;
② 从外国政府、企业、金融机构、资金市场和国内金融机构筹借外币资金,发行股票、债券,申请外汇贷款,接受外商投资等;
③ 向境外投资,在境外购买股票、债券、开办合资企业、设立分公司等。
2、 汇率:是指一个国家的货币兑换成另一个国家货币的比率。
⑴汇率的标价方法:①直接标价法;
②间接标价法。
⑵汇率的种类: ①按汇率的制订方法不同,分为基本汇率和套算汇率;
②按银行买卖外汇的价格,分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率;
③按外汇的支付方式,分为电汇汇率、信汇汇率和票汇汇率;
④按外汇的交割期限,分为即期汇率和远期汇率。
⑶我国现行外汇体制下的外汇汇率: ①银行间外汇交易汇率;
②人民银行公布的人民币市场汇率中间价;
③各外汇指定银行与客户买卖外汇的挂牌价;
④三资企业之间的外汇调剂价格。
3、 我国外汇管理体制:⑴实行外汇收入结汇制;
P415-420 ⑵实行银行售汇制,允许人民币有条件地兑换外汇;
⑶建立银行间外汇市场,保持统一和稳定的人民币汇率;
⑷核定外汇指定银行的结算周转外汇比例;
⑸严格外债管理,建立偿债基金。
二、 外汇资重庆自考网金管理:
1、 外汇资金筹集:⑴接受外商直接投资,举办中外合资经营企业;
⑵发行有价证券: ①发行国际债券;
②发行人民币特种股票(B种股票);
③境外上市发行股票:a直接上市;
b由在我国境内拥有资产的境外注册公司申请上市;
c买壳上市。
⑶利用国际信贷: ①出口信贷;
②国际商业银行贷款;
③政府贷款;
④外国政府混合贷款;
⑤国际金融机构贷款。
⑷境内金融机构外汇贷款: ①外汇贷款的特点与条件:P426-427
②外汇贷款的种类: a现汇贷款;
b买方信贷;
c打包放款;
d特种外汇贷款。
③外汇贷款的申请和审批:P428-429
2、 外汇收支计划:⑴外汇收支计划的编制:P429-430
⑵外汇收支的平衡控制: ①扩大出口,提高产品竞争能力,增加外汇收入;
②加速原材料和部件的国产化,减少进口原材料、部件的外汇支出
③内销优惠;
④控股公司内部调剂;
⑤外币计价结算;
⑥鼓励再投资。
三、 外汇风险管理:
1、 外汇风险的含义和种类:⑴含义:是指因外汇汇率变动,使企业以外币计价的资产、负债、收入和支出增加或
减少,可能发生损失,也可能形成收益,其结果是不确定的。
⑵种类: ①交易风险;
②会计折算风险;
③经济风险。
2、 影响外汇汇率变动的主要因素: ①国际收支状况;
②通货膨胀程度;
③利率水平;
④政府干预力度。
3、 汇率的预测方法:⑴浮动汇率的预测:①根据利率的变动预测汇率;
②根据通货膨胀率的变动预测汇率;
(1+P)
Y1=Y0(1+D) ————(1)
Y1-Y0
Δ= Y0 ————(2)
P-D
Δ= 1+P ————(3)
Δ= P-D
(Y0表示直接标价法下的期初即期汇率;Y1表示期末的即期汇率;
P和D分别代表本国和某一外国的预期通货膨胀率。)
③根据期汇的溢价和折价预测汇率。
⑵固定汇率的预测:①通过对一国的重要经济指标,如国际收支、通货膨胀率、货币供应量以及财政物价补贴支出所反映的经济状况,可以预测汇率变动的时间和幅度;
②通过外汇储备状况、官方汇率与非官方汇率差距的变动进行预测;
③根据政治和经济的稳定状况预测。
4、 外汇风险的防范:⑴即期外汇买卖;
⑵远期外汇买卖;①固定日交割的远期外汇买卖;
②择期交割的远期外汇买卖。
⑶货币掉期外汇买卖;
⑷外汇期权交易;①用远期市场保值,企业可以免受不利汇率变动影响,但在汇率变动有利
时,企业则无法从外汇交易中获利;
②用远期交易和期权交易保值时,企业都是希望固定将来的货币兑换成本
③由于期权购买者无需承担行使期权的义务,对现金流量进行保值更为有利。
⑸资产负债平衡法;
⑹资金调度法;
⑺货币选择法。 ①要考虑对方贸易习惯,有些国家坚持使用本国货币,如美国用美元,英国用英镑;
②要考虑成交价格,如对外出口,要求用硬币,则对方往往压价,从国外进口,要求用软币,则对方可能抬价,则将硬币升值和软币贬值的风险通过货价转嫁给我方;
③要考虑进出口需要,如有些商品国外销路不畅,或有些商品我方亟需进
口,我方若坚持收硬币和付软币可能难以成交。
5、 外币折算和汇兑损益: ⑴外币折算;
⑵汇兑损益的确认: ①按实际发生的汇兑损益入账;
②把已实际发生的汇兑损益和可能发生的汇兑损益全部计入当期损益。
⑶汇兑损益的计算: ①逐笔结算、逐笔结转法;
②逐笔计算、集中结转法。
⑷汇兑损益的财务处理:①计入本期损益;
②用递延方法处理;
③直接计入股东权益。

最后编辑:
作者:重庆自考网